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财务决算报表工作经验交流——扎实工作 规范创新 努力提高金融企业财务决算工作水平(湖北省财政厅)

尊敬的各位领导、各位同仁、各位朋友:

大家好!非常感谢财政部金融司给我们湖北提供了一个与各兄弟省、市及中央金融企业学习、交流的机会。下面将我省地方金融企业财务决算报表编审工作的主要作法及体会简要汇报如下:

一、我省地方金融企业财务决算报表工作的主要做法

近几年来,在财政部的正确指导和支持下,我省地方金融企业财务决算报表编审工作按照“求真、求实、求准、求新”的工作理念,从提高报表编制质量入手,不断改进工作方法,努力探索新的工作思路。经过几年的努力,全省地方金融企业决算报表数据质量明显提高,财务报表分析水平逐步加强,报表编报人员整体素质得到提升,报表数据及财务分析已为地方政府领导决策发挥了参谋助手作用。归纳我省的做法,主要体现在以下五个方面:

 ()加强领导,精心组织。为了按时、保质完成好每年的决算报表编审工作,我们在组织领导、工作机制,资金保障上很抓落实:一是及时汇报,争取领导重视。每年的全国决算报表工作会议结束后,我们及时向厅领导进行专题汇报,取得领导的重视和支持。分管厅长对此项工作给予了高度重视和关注,要求我们要全力以赴,出色完成任务。并明确了由一把手处长负总责、分管处长抓督办、编报人员抓落实的工作责任制。二是及时布置、早作安排。在每年的12月中、下旬,我们定期召开全省地方金融企业财务决算报表工作布置会,传达财政部决算报表工作会议精神,对全省的决算报表工作进行统一部署和安排,提出工作要求、确定工作措施、明确工作目标,使全省的报表编审工作按计划有序推进。三是安排工作经费,提供资金保障。地方金融企业财务决算报表工作涉及的行业多、环节多,没有一定的经费作保障,各项工作将难以推动。为此,我们在省级财力十分困难的情况下,专门申请了地方金融企业财务决算报表编审省级部门预算经费,使每年全省的工作布置会议费、培训费及报表资料的印刷费等费用开支得到落实。此外,为了解决全省各市、州、县(市、区)财政部门电脑设备老化,数据信息处理难的问题,2006年我们还安排了300多万元的专用经费,以正式文件下拨到85个市、州、县(市、区)财政局,要求各地专门用于电脑等办公设备的购置,为各级财政部门更好地开展工作创造了条件,提供了物质保障。

 ()建章立制,务求规范。制度的建立和完善是做好一切工作的有力保证,地方金融企业财务决算报表工作也不例外。为了促进我省决算报表编审工作的制度化、规范化,着力加强了三个方面的工作:一是制定规范性文件。对每年的决算报表工作,我们按照财政部的要求,结合本省实际,制定下发了《关于做好地方金融企业财务决算报表工作的通知》,明确报表编制的具体要求,并对报表的分类编制、微机录入、数据审核、汇总分析、装订上报等五个环节进行了严格、细致的规定,力求报表工作及时、准确、规范、完整。二是建立报表考核机制。为了调动各级财政部门和地方金融企业做好财务决算报表编制工作的积极性,强化责任意识,我们以财政部报表考核办法和相关制度为依据,制定了《湖北省地方金融企业年度财务决算报表(季度快报)工作考核办法》,并将决算报表编报工作纳入全省金融外贷工作考核范围,在全省形成了争先创优、争当先进的良好氛围。通过考核,鼓励了先进,鞭策了落后;通过考核,推动了工作,提高了全省决算报表的编制质量。三是建立了信息沟通制度。在每年的决算报表编审工作开始后,我们要求各地以《湖北财政信息》等为平台,报告工作进展情况,及时反映存在问题,提出工作建议,建立了较好的信息沟通机制。

() 细化培训,提高素质。金融企业财务决算报表工作自2003年由统评口移交金融口负责后,报表体系较以前发生了较大变化,工作量大、软件参数复杂,人员素质参差不齐。针对这种现状,在初期阶段,我们培训的重点是对报表编制口径、编制方法、软件操作、财务指标分析、财务报表分析报告的撰写等作最基本的了解,使编报人员能够掌握软件的操作和使用,尽快开展工作。近两年,随着会计改革的不断深化和新会计准则的执行,金融企业决算报表的格式及软件参数每年都在变化,加之基层财政部门及地方金融企业报表编制人员更换频繁,加大了培训工作的难度。为了解决好这一问题,我们采取了分层次、多样化的培训方式:一是对市、州一级财政部门和省直金融企业,在深度和难度上下功夫,重点就财务指标分析及分析报告的撰写进行专题培训,邀请大专院校的老师对新会计准则进行讲解,提升报表编制工作的整体水平和层次。二是对县市一级财政部门,采取由市州财政负责、省厅指导相结合的原则进行,将培训工作由浅及深,逐步推进。通过这种方式,有效解决了不同层次的需求,收到了较好的培训效果,全省各级财政部门及地方金融企业具体从事报表编制的工作人员业务能力有了较大提高。

() 注重协调,密切配合。长期以来,由于地方金融企业财务监管体制不顺,地方财政部门与金融企业正常的工作联系与协调一直是一个难点。为了推动全省决算报表编审工作的顺利开展,建立正常的工作联系机制,重点加强了两个方面的协调:一是加强与各市、州、县级金融企业之间的协调,要求各级财政部门根据当地金融企业管理的现状,积极主动上门,宣传职能、解释政策、明确工作任务。在日常工作联系中,注重搞好服务,帮助企业研究、解决问题。二是加强与省直金融企业特别是省农村信用联社的协调,根据我省近几年决算报表编审工作经验,农村信用社决算报表编制是决算报表工作体系中情况最为复杂、户数最多、信息量最大、出错率最高的报表类型。因此,为了重点提高农村信用社的报表编制质量,从2005年开始,我们会同省农信联社组织专人、专班编制下发了《湖北省农信社决算报表填报对应科目表》,对农信社决算报表填报口径及科目转换进行了统一规范,大大降低了报表出错率,提高了报表质量和工作效率。

()严格把关,确保质量。决算报表的编审是一项系统、复杂而细致的工作,要保证决算数据真实、准确、科学、有效,必须严把质量审核关。在每年的数据审核中,切实做好三个方面的工作:一是坚持真实原则。我们要求各地方金融企业年度财务决算一定要坚持“严格执行核算规定、规范财务核算行为、确保数据真实有效、准确反映经营成果”的原则,从源头上保证了决算资料的真实性、完整性。二是增设审核公式。在全省报表集中会审前,我们在财政部已有审核公式的基础上,根据以往报表数据容易出错的各种情况,每年都增设计了大量的表内表间审核公式,仅以2004年的报表为例,我省共设计了近100个审核公式,大大提高了报表数据的准确性。三是采取集中汇审。对各地上报的报表,建立了集中汇审制度,成立汇审专班,对各类报表上报的及时性、完整性、规范性、真实性、可比性等方面逐一审核,并且将各业务监管部门汇总的年报数据与各地上报的报表数据逐一进行核对,对两者报表数据出入较大的情况,及时反馈各相关财政部门进行核对和校正,实现了财政部门决算报表数据与各金融监管部门的报表数据相一致的目标。

二、几点体会与成效

几年来的报表编审工作实践证明,抓好地方金融企业年度财务决算报表的编制和分析工作,对于规范地方金融企业的财务行为,剖析金融企业发展现状和存在问题,研究制定对应政策和措施是非常必要的,取得的成效也是显著的。

一是明显地提高了报表编制质量。地方金融企业年度财务决算报表编制是一项具有全局意义的、基础性很强的工作,通过近几年财务决算报表工作的实践,我省已基本实现了数据质量的全程监控,建立了从报表布置、审核到事后质量检查相衔接的工作流程,形成了“事先培训,事中把关,事后检查”的全程质量控制体系,报表编制水平逐年提高,报表数据信息趋于真实、准确。

二是明显地提高了人员素质。从事金融企业财务决算报表编制工作,既要具备计算机操作技能,更要具备财务会计专业知识。经过几年的工作历练,不仅锻炼了财政干部队伍,也使我省地方金融企业财务监工作上了一个新台阶。农村信用社财务管理体制逐步理顺,地方城市商业银行监管工作逐步加强,县级财政部门报表编制人员工作能力和水平实现了质的飞跃。

三是明显地发挥了数据决策参考作用。年度会计决算报表不仅是加强金融企业财务会计管理的重要手段,也是政府部门进行宏观经济决策的重要依据。我们在年度报表的数据应用上,结合地方金融企业及经济运行中的热点、难点问题,对各类报表数据进行深层剖析,为各级政府进行宏观决策提供参考依据。如我省城市商业银行、农村农村信用社的改革,充分利用了财政部门的分析成果和建议,进行了大量卓有成效的改革,较好地支持了全省经济社会的发展。

回顾几年来的工作,我省地方金融企业财务决算报表编制工作虽然取得了一些成绩,但在新的历史时期,年度决算报表工作要更好地服务于经济经济发展、服务于金融改革需要,还需要不断探索、创新工作思路和方法。党的十七届三中全会对农村金融改革作出了总体部署,地方金融企业财务决算报表工作作为与农村金融改革关联度较大的一项基础工作,必将大有可为。

谢谢!

 

       

 

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