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财务决算报表工作经验交流——中国人寿保险(集团)公司

尊敬的财政部领导、各位中央金融企业的朋友们:

非常感谢财政部给予我们这样一个机会,向大家汇报一下我们在金融企业财务决算工作中的一些做法和体会。自2003年中国人寿重组改制以来,我们各上级主管部门的正确领导和大力支持下,进一步深化财务体制改革,逐步理顺内部治理关系,规范财务管理流程,不断提升对所属公司的财务管控能力,财务工作水平也有明显提高。我们的财务决算工作连续几年被财政部评为先进。当然,上述成绩的取得,除了我们自身的努力之外,主要还是得益于财政部的高度重视和正确领导。特别是在财务决算工作上,如果没有财政部的精心组织、高效管理和大力支持,我想在座各个公司的决算工作都不可能达到今天这样一个水平。我们在以下几个方面感触很深。一是财政部的相关要求为我们开展决算工作提供了依据。财政部每年召开决算布置会和验审会,实施决算工作考核,并以正式文件形式下发决算通知和考核评比结果,提高了公司管理层、相关部门及所属公司对决算工作的重视程度,为财务部门做好决算创造了良好环境。二是财政部对决算的布置和辅导深入细致,针对性强。每年的决算布置会上都进行软件培训,决算通知和填报说明也是一年比一年细化,具有很强的指导作用。三是财政部充分倾听和采纳各金融企业的意见和建议。每年决算布置会和验审会都安排有征求意见环节,在起草决算通知、制定报表格式等过程中也是反复征求意见,对于合理意见基本都予以采纳,使得决算报表更贴近金融企业实际,便于操作。四是财政部提供了强有力的软件平台和技术支持。经过几年的完善,目前的决算填报软件运行稳定,功能齐全,操作简便,大大提高了各金融企业决算数据收集、管理和报送的效率。久其软件公司的工作人员在决算过程中也一直不厌其烦地提供各种指导和支持。因此,借这个机会,我们向财政部及久其软件公司对我们决算工作的关心和支持表示衷心的感谢!

下面,我结合中国人寿的实际经验,谈一下关于做好决算工作的几点体会,供大家参考:

   一、加强集团化财务管控是做好决算工作的重要前提

重组改制以来,我公司逐步形成了较为规范的集团化架构,目前拥有7家一级子公司(包括1家境外机构),其下还有众多的分公司和子公司。在这种集团架构下,对所属单位的管控能力成为做好包括决算在内的各项工作的重要前提。如果对所属单位缺乏管控能力,集团公司的要求不能有效贯彻,决算工作就会出现无序、散乱的局面,质量和实效性都无法得到保证。

近年来,我公司高度重视集团化财务管控体系建设。公司领导多次强调,对子公司管控的核心就是“管人”和“管财”。我们在公司党委和总裁室的正确领导下,采取多种措施加大对所属单位的财务管控力度。一是建立全过程的财务管控体系。在事前管理方面,我们在集团内部推行了全面预算管理;在事中管理方面,我们开展了重大财务事项管理,将子公司的增资、利润分配、重大投资、聘请会计师事务所等都纳入集团管控范畴;在事后管理方面,我们认真做好财务信息管理,加强对子公司的财务分析与评价。通过全过程管控,切实树立集团公司在财务工作中的权威和主导地位。二是加强对所属单位的财务人员管理。在要求子公司做好重要财务人员任职和变动情况报告的基础上,我们依据《金融企业财务规则》的相关规定,正在开展财务负责人派驻制度的试点,目前已经向两家全资子公司派驻财务负责人,下一步将总结经验,全面推广。三是开展财会工作质量考核。我们对以往各类分散的考核机制进行了梳理,开始实行统一的财会工作质量考核,将各所属单位的决算、月度和季度报表报送、财务分析、国有资产保值增值情况报送、产权登记等各项工作都纳入考核范围,并根据评分结果实施奖惩,对考核不合格的单位,将采取通报批评、要求限期整改等措施。与此相对应,大部分子公司也都建立了对下的质量考核制度。

通过以上方式,我们对所属单位财务工作的管控能力明显提升,使所属单位在思想观念上提高了对决算的重视程度,使财政部和集团公司的决算要求可以得到贯彻,特别是质量和时效性可以得到保证,从而为做好决算工作提供了有效的体制基础。

二、加强财会基础建设是做好决算工作的重要基础

决算工作质量是一个企业财会工作质量的综合体现。如果没有牢固的财会基础建设作为支撑,决算工作就是无源之水、无本之木,提高决算工作质量只能成为一句空谈。因此,要做好决算工作,不能只做简单的表面文章,而是要作为一项系统性的工作,扎扎实实地从制度、系统、人员等基础层面抓起,通过夯实基础、长期积累,才能取得成效。

我公司一直高度重视财会基础建设工作,这几年也做了大量的工作。一是加强准则研究和制度建设,逐步提高全系统会计政策和财务制度的一致性。2007年,由集团公司牵头,所有成员单位同步实施新会计准则。针对新会计准则赋予公司较大自主权的情况,我们制定了《中国人寿统一会计政策和重大会计估计指引》,统一了全系统的重大会计政策和估计方法。在此基础上,我们还先后就资产减值、金融资产估值等重点难点问题制定了具体指引,加大对具体工作的指导力度。此外,我们还根据《金融企业财务规则》等制度,起草了中国人寿系统的财务管理指引、会计基础工作规范等。通过上述方法,进一步完善了财会制度体系,提高了系统财会工作的标准化程度,也为加强决算管理特别是编制合并财务报表提供了很好的基础。二是不断提高财务信息化水平。指导各所属单位做好财务系统的改进和升级,不断完善系统功能,提高工作效率。去年以来我们又提出了统一建设中国人寿新一代财务和预算系统的思路,要求各保险类企业统一选用SAP软件来实施财务系统,并对系统架构、科目设置、报表格式等进行了统一规范,预计明年起各单位都可以上线运行,从而为提高财会工作特别是决算工作水平提供了强有力的技术支持。三是推行财务管理集中化,寿险股份公司经过多年努力,自去年起已经实现了会计核算和财务管理的省级集中,SAP系统上线后将实现财务数据库全国集中;财险、养老金等新设公司更是从一开始就明确要求实施集中化管理。财务集中管理模式在保证工作质量、防范财务风险方面发挥了重要作用,也在很大程度上提高了决算工作效率。四是做好财务人员队伍建设。通过培训、交流、课题研究、鼓励参加各类资格考试等方式,不断提高财务人员的专业素质和工作能力。

通过以上方式,集团和各所属单位的财会基础工作不断加强,全系统的会计核算质量和财务管理水平上了一个新台阶,为做好决算工作奠定了坚实的基础。

三、加强决算的组织管理是做好决算工作的重要保障

财务决算工作是公司上下的一项重要工作,具有周期长、涉及面广、流程复杂的特点,如果没有良好的内部组织管理,很难做到集全系统之力、按时按质完成决算任务。

为此,我们在公司党委、总裁室的正确领导下,认真做好决算的组织管理,与集团公司相关部门、所属单位及中介机构密切配合,稳步推进决算的各项工作。一是集团公司以及各所属单位党委、总裁室给予高度重视,投资、精算、业务等各相关部门给予密切配合,从而充分调动系统内的人力、物力,为决算工作创造有利条件。二是做好决算布置。每年财政部决算会议之后,我们都紧接着召开全系统的决算工作会议,由集团公司分管财务的副总裁进行动员,提出要求,集团公司财务部对决算的格式、内容、时间等要求进行详细布置。相关要求还会以公司正式文件的形式下发。三是加强外部审计的管理与协调。目前,除几家小公司外,大部分所属单位的会计师事务所已经统一。我们对审计师的团队构成、审计方式、时间安排等提出明确要求,使外部审计和内部决算工作实现相互对接、相互促进。同时,我们还做好与审计师的日常沟通,保持政策的一致性,将问题解决在平时,决算时大大提高效率。四是做好计划、提前启动。根据决算最终上报时间和工作量大小,合理制定决算计划,明确各项工作的完成时间,督促相关部门按时提交。对于可以提前安排的事项,如内控测试、系统审计等,尽量提前安排,以节约时间。五是加强沟通协调。及时了解所属单位决算报表的填报进度,指导财务人员按时按质地完成填报工作;及时掌握决算过程中存在的问题和困难,协调各方尽快解决。六是加强对决算参与人员的管理和培养。集团公司和各所属单位的决算参与人员保持相对稳定,使其对决算流程、要求和软件使用较为熟悉,提高工作效率。如果决算人员发生变动,就要及时做好培训和衔接,确保实现平稳过渡。经过几年努力,财务人员的决算工作水平逐步提高。重组改制之初,我们的决算工作主要依靠审计师来完成,特别是年报附注和寿险股份公司的国际准则转换等;而现在这些工作基本上都公司自主完成。

当然,除了以上几个方面以外,财务人员的辛勤工作、无私奉献也是我们能够做好决算工作的重要原因。近年来,会计准则和监管要求越来越复杂,决算的难度逐渐增加。我们全系统财务人员发扬爱岗敬业的精神,克服人手少、时间紧、任务重的困难,加班加点,连续奋战,保质保量地完成了各项决算任务,且质量逐年得到提高。

以上是我们在决算工作中的一些经验和体会,不当之处,请各位领导和朋友们批评指正。虽然这几年我们决算工作总体表现较好,但和财政部的要求相比,肯定还存在不少差距。我们将在财政部的正确领导下,总结经验、改进不足,不断提高决算工作质量,并在此基础上进一步加强财务管控,充分发挥财务的监督管理、风险控制、资源配置和决策支持职能,为促进公司发展和国有资产保值增值做出应有的贡献。

谢谢大家!

 

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