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2008年度财务决算报表工作经验交流材料之二-北京市财政局

2008年度财务决算报表工作经验交流材料之二:

细化基础管理 提高决算报送质量 推进绩效评价工作

北京市财政局 王琪

尊敬的财政部领导、各位参会代表:

大家好!首先感谢金融司为我们提供了共聚一堂,相互分享编制金融企业财务决算报表经验,交流心得的机会。相信通过这次会议,能够促进全国地方金融企业财务决算编制工作再上新台阶。按照司里的要求,下面,我向大家汇报我市编制地方金融企业财务决算报表和推进绩效评价工作的主要做法,供大家在实际工作中参考。

一、强化服务理念细化基础工作,协调配合提高决算和快报报送质量

近几年来,贯彻中央对北京提出“四个服务”的要求,在财政部的正确指导下,我市地方金融企业财务决算报表编审工作,按照“规范、务实、求真、高效”的原则,践行寓管理于服务之中的理念,从细化基础工作入手,不断改进工作方法,提高报表编制质量,结合地方金融企业特点探索新的工作思路。经过几年的努力,我市地方金融企业决算报表数据质量和分析水平稳步提高,报表编报人员整体素质得到进一步提升。我们主要从以下几方面开展工作。

(一)        加强领导,为报表编制人员创造良好的工作环境

为适应金融企业改革对财务信息披露的要求,履行财政部门对地方金融企业财务监管职责,我们一直都把地方金融企业财务决算报表编制工作列为年度工作重点。从组织领导、工作机制,资金保障上落实:一是每年的全国决算报表工作会议结束后,我们都撰写书面报告及时向局领导专题汇报,取得领导的重视和支持。我市每年的决算布置会议,我局分管局长都参加并做指示,处内一把手处长负总责,层层落实到每一位专管员。二是及早布置、全面安排。在每年财政部决算会后,我们及时召开全市地方金融企业财务决算报表工作布置会,传达财政部会议精神,对全市决算报表工作进行部署,提出具体工作要求、明确工作目标,排出报表编审工作计划进度表。三是申请专项预算经费。每年预算都安排专项经费,保障了会议以及资料印刷等资金需求。四是每年决算布置会议的通知,均以“红头”印发金融企业,提高企业对决算工作的重视程度,为财务人员编报决算创造良好制度环境。五是每年发专文对决算工作好的金融企业进行通报表扬。我们体会,任何一个单位不能少报,否则难以完成,通报表扬的金融企业会列报的尽可能多,使编报人员提高在企业中地位,促进决算报表编报工作水平提高。

(二)    用制度规范编报行为

随着人们法制观念的不断增强,对政府依法行政要求也投射到金融企业财务决算报表工作之中。为了促进我市决算报表编审工作的制度化、规范化,我们从三个方面着手开展工作:一是制发规范性文件。每年的决算报表工作,我们按照财政部的要求,结合我市实际,制定下发编报地方金融企业财务决算报表工作的通知,明确报表编制的具体要求,并对报表的分类编制、数据审核、软件录入、汇总分析、打印装订、签章上报等逐个环节进行了严格、具体的规定。力求报表工作规范、正确、及时、完整。二是建立了信息沟通制度。在每年的决算报表编审工作中,各专管员及时与金融企业沟通,反映存在问题,提出工作建议。遇到普遍性问题,我们及时向财政部金融司请示,反馈信息,建立了很好的信息沟通机制,实现了良性互动。三是完善决算报表审核机制。在金融企业尚未正式报送报表前,要求专管员进行预审,使审核关口前移。企业正式报送报表后,对照审计报告,从合规性、逻辑性、真实性、合理性等方面对数据进行审核;对编报说明的全面性,财务分析的重要性、新颖性等方面进行审核。保障了每套审核后的决算都符合财政部规范要求。

(三)建立人员培训制度,提高整体素质

金融企业报表体系,受到国家金融改革的影响,前些年在编报格式方面每年都有调整,近年,随着会计改革的深化和新会计准则实施报表体系发生了较大变化,且新旧体系并存。金融危机后,企业编报人员流动性进一步加大。针对这种现状,在不同阶段,我们采取有针对性的重点培训,一是对报表编制口径、编制方法、软件操作、财务指标分析、财务报表分析报告的撰写等作最基本操作知识和技能培训,使编报人员能够尽快开展工作。二是采取了分层次、多样化、一对一的等多种培训方式。邀请大专院校的教授对新会计准则进行讲解,提升报表编制工作的整体水平和层次。三是要求专管员与对口金融企业的编报人员,结成互帮互学的关系,将培训工作由表及里,逐步推进,延伸到企业日常工作中。这样,有效解决了不同层次的需求,收到了较好的培训效果,地方金融企业具体从事报表编制的工作人员业务能力有了较大提高,也促进了本处干部业务水平的提高。

(四)细化基础管理

近年,金融改革不断深化,实施新会计准则后,财务报告对市场变化更加敏感,金融企业内部编报人员岗位变化频繁,对金融企业决算和快报的编报工作提出了挑战。为保证地方金融企业财务决算报表和快报的及时、规范的上报。我们进一步细化了处内的基础工作,以应对这一变化。我们从以下几方面入手:一是细化职责分工。认真落实财政对金融企业财务监管的相关任务,组织干部积极学习监管职责,对工作职责进行分解、明确职责目标、工作流程、找准各自定位、找出为企业服务的切入点、认真履行职责,做好各项财政金融监管工作。二是配合新会计准则体系和《金融企业财务规则》的实施,下发文件要求金融企业进行财政备案,并制定了备案标准、备案工作流程和变动事项的报备等各项基础管理工作。三是专管员以所管金融企业为基础,根据金融企业上报的季度财务快报、年度财务资料和深入企业了解掌握的情况、定期作出分析。四专管员要熟悉分管金融企业的监管标准,能熟练对金融企业的资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等进行评价。五定期组织专管员召开金融企业财务状况分析会,由每位专管员分析所管金融企业的财务状况、提交分析报告;专管员之间进行交流,并就金融行业热点、难点、行业共性的问题进行讨论、提出解决办法和下一步工作计划。六是加强对金融企业财务监管工作的信息报送,及时反映金融企业发展的真实情况。对于金融企业在经济社会中的作用和金融企业的经营情况,若不保密的内容,经领导批准,在一定的范围内进行宣传,提高各方面关注程度。

工作的制度化和处内为金融企业建立的专项档案,使得及时了解企业报表以外的情况成为现实。由于这一系列基础工作的开展,使我们能够及时的反映企业情况,如:去年,金融危机造成保险类和证券类企业公允价值变动等影响企业业绩的情况,既在2008年第2季度快报分析中就进行了及时分析报告,在年度决算报告中作了针对性的分析。持续细化的开展基础管理工作,提高了财务决算分析的质量,磨练了队伍,也使我们的金融企业财务监管工作步入上升通道。

(五)注重协调财企关系,寓管理于服务之中

地方金融企业财务监管体制长期以来并不顺畅,地方财政部门与金融企业正常的工作联系与协调也是难点。为了推进决算报表编审工作的开展,建立良性互动的财企关系,我们从走出去和请进来两方面进行协调:一是专管员积极主动上门,到金融企业宣传政策、答疑解惑、深入沟通、注重服务,帮助企业研究、解决问题。二是请金融企业的同志来我局,座谈带有共性的问题,研究解决办法。我市地方金融企业涵盖了银行、保险、证券、信用社、投资公司、财务公司、基金公司、担保等,行业特点鲜明,也促使我们需要从向企业学习中提高服务的水平,提高履行财务监管的能力。我们与市金融局、市国资委、任何行营业管理部、银监局、保监局、证监局等部门积极配合,为企业营造适宜的发展环境。

(六)积极开展课题调查研究,解决编报中的问题

我市新华人寿保险公司等区域性保险公司,其总公司与部分省级分公司由于结算的时间差异,费用表在逻辑审核中出现警示提示,对此各方面理解存在不同意见。我处以实施新准则为契机,与高等院校合作开展了市属保险企业关于新旧会计制度衔接问题的专题调查研究。通过对他们在执行新会计制度过程中存在的问题进行深入地实地调研,掌握第一手材料,有针对性地为保险类金融企业解决实际问题。

(七)加强分析,不断提高决算分析水平

近两年,我市加强了对决算报表的分析,并密切关注国家宏观经济形势变化情况,对我市各类金融企业的全年经营成果、财务状况、资产质量、各项财务指标的影响。通过分析,反映我市金融企业整体发展水平;通过分析发现金融企业在财务管理中的薄弱环节;通过分析发现金融企业在发展中存在的主要问题,从而为支持和促进我市金融企业发展提出切实可行的政策建议,为市政府领导决策提供参考依据。

二、依托金融企业财务决算,做好国有资产保值增值结果报表,推进企业绩效评价工作

2005年起,我市金融企业国有资产基础管理工作,由财政划转国资委。我市地方负责财务监管的金融企业,均为股权多元化股份公司,国有控股股东或大股东多为非金融企业,从政府授权主体投资关系排序,国资委将其列为为一级或以下子公司管理。这一现象,使我们贯彻落实《金融企业国有资产保值增值结果确认暂行办法》(财政部令第43号)、《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》等涉及金融企业国有资产基础管理、国有资产保值增值结果报表的填报和企业绩效评价工作,带来一定困难。为化解这些难点,我们做了两方面的工作。

(一)依法行政,注重实效

结合近年金融企业法制观念不断增强的特点,以及财政部金融企业财务决算和快报编报制度化的有利政策环境。依托金融企业财务决算工作,我们通过加大宣传《会计法》、《企业财务会计报告条例》的力度,营造决算编报工作的法制氛围。在具体工作中,将金融企业“国有资本保值增值情况表”与决算捆绑报送,几年来都实现了应报尽报的效果。保障了测算金融行业国有资本保值增值标准值基础数据的需要。

(二)积极落实绩效评价文件,拓展评价范围

财政部《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》等一系列绩效评价文件的印发,恰逢金融危机,对规范金融企业财务行为,评价经营业绩具有很强的针对性和不可替代的作用。而今年两次金融企业高管薪酬统计调查,使得金融企业对绩效评价工作高度敏感。我市金融企业中,部分报送了“国有资本保值增值情况表”的企业,找出各种原因要求撤回,以规避绩效评价。为落实这项工作,我们一是加大政策宣传解释力度。二是要求专管员对金融企业,逐户做细致的政策讲解工作,使其正确理解政策。三是依据金融企业财务监管基础备案材料,依托金融企业财务决算等制度,淡化国有成分概念,宣传财政部金融企业全口径开展绩效评价的会议精神。通过努力,实际向我局上报绩效评价材料的企业有12家,其中:银行类3家、农信社类1家、保险类5家、证券类1家、担保类2家,达到应报尽报。我市农商行因国有股权没有正式确认,国有资本保值增值情况表”无法报送。在收到我们转发的《财政部关于印发2008年度金融类国有及国有控股企业绩效评价财务指标标准值的通知》后,通过宣传财政部金融企业全口径开展绩效评价的会议精神,也报送了绩效评价材料。

目前,绩效评价工作正在稳步推进。为了进一步做好此项工作,我们制定了内部绩效评价工作流程,并根据财政部下发的2008年度金融类国有及国有控股企业绩效评价财务指标标准值和行业指标,按照有无调整事项,逐户编制了“调整前”和“调整后”两套评价测算材料,进行了预评价。为确保此项工作的科学、客观与公正,我们计划聘请有关方面的专家及社会中介机构等,组成“金融企业绩效评价专家委员会”,对金融企业调整项的客观性以及开展绩效评价的方法进行评价和咨询。下一步,将按照规定程序给予评价,根据评价结果撰写金融企业绩效评价报告,并与金融企业沟通绩效评价情况,同时将我市金融企业绩效评价结果及汇总分析上报财政部,按时完成绩效评价工作。这些措施,将会提高金融财务监管水平,使财务决算报表工作上一个新的台阶。

 

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